下面是小编为大家整理的风险概述与企业面对风险种类,供大家参考。
第
01
讲
风险概述与企业面对的风险种类
本章根本框架 本章依托的文件：中央企业全面风险治理指引，2022，国资委； 内部操纵文件体系，2022、2022， 财政部。
本章内容体系逻辑主线如下 预习阶段需要熟悉的根底知识 第 — 节
风险概述
（知识点）风险的概念与构成要素
复习重点
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早期：风险〔不确定性〕＝损失 衡量标准：后果＋可能性〔概率〕 现代：风险〔不确定性〕＝损失＋ 时机衡量标准：后果＋可能性〔概率〕 风险的概念：企业风险是指未来的不确定性对企业完成其经营目标的影响。
风险的构成要素：风险由 风险因素、风险事件〔事故〕、损失三个根本要素构成。
风险因素〔促使某一风险事件的发生，或增加其发生的可能性或提高损失程度的原因或条件— —内在或间接原因〕 有形风险因素 指 直接影响事物物理功能的 物质风险因素，也称为实质性风险因素
无形风险因素 指影响物质损失的可能性和程度的 非物质因素 。
（道德风险因素）
：由于 个人不老实、不正当或不
轨企图促使风险事件发生或提高已发生风险事故的损失程度的原因和条件，如欺诈、抢劫、盗窃、贪污等。
（心理风险因素）
：由于人们 主观上的过失或疏忽 ， 而增加风险事件发生的概率，或提高风险事故的损失程度的原因和条件。
风险事件 指造成损失的偶发事故。是导致损失的直接原因。
损失〔非成心的、非预期的、非方案的经济价值的减少〕 损失可分为 直接损失 和 间接损失 两种类型。
直接损失是指风险事件导致的财产损毁和人身损害，这类损失又称为实质损失； 间接损失则是指由直接损失引起的其他损失，即派生损失，包含额外费用损失、收入损失和责任损失等。
间接损失有时大于直接损失。
（知识点）企业面对的风险种类
〔一〕外部风险 名称 理论内容
1. 政治风险
政治风险是指完全或局部由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
分类 · 限制投资领域； · 设置贸易壁垒； · 外hui管制规定； · 进口配额和关税；
复习重点
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· 组织结构及要求最di持股比例； · 限制向东道国的银行借款； · 没收资产。
2. 法律风险与合规风险
合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、受到金融损失以及因未能遵守全部适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不标准或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。
3. 社会文化风险
〔1〕跨国经营活动引发的文化风险 —— 民族文化。
〔2〕企业并购活动引发的文化风险 —— 组织文化、民族文化。
〔3〕组织内部因素引发的文化风险 —— 组织文化的变革、组织员工队伍的多元文化背景导致的个人层面的文化风险。
4. 技术风险
广义的技术风险是指与某一种新技术给某一行业或某些企业带来增长时机的同时，可能对另一行业或另一些企业形成庞大威胁。
狭义的技术风险是指技术在创新过程中， 由于技术本身复杂性和其他相关因素变 化的不确定性而 导致技术创新遭遇失败的可能性。
从技术活动过程所处的不同阶段考察， 技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。
5. 市场风险
市场风险至少要考虑以下几个方面：
〔1 1 〕产品或效劳的价格及供需变化带来的风险；
〔2 2 〕 能源、原材料、配件等物资供给的充分 性、稳定性和价格的变化带来的风险；
〔3 3 〕主要客户、主要供给商的信用风险；
〔4 4 〕税收政策和利率、汇率、股 piao 价格指数的变化带来的风险；
〔5 5 〕潜在进入者、竞争者、与替代品的竞争带来的风险 。
〔二〕内部风险
（中央企业全面风险治理指引）〔国资委，2022〕（内部操纵应用指引）18 项指引 〔财政部，2022〕 战略风险
定义 1 项指引 运营风险
定义/具体内容〔8 条〕 14 项指引 财务风险
定义/具体内容〔5 条〕 3 项指引 名称 含义＋理论内容
1. 战略风险
战略风险指企业在战略治理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法完成的可能性及损失。
我国（企业内部操纵应用指引 第
2 2
号 —— 开展战略）从企业制定与实施开展战略角度说明企业战略风险具体表达在以下 3 个方面：
〔1〕缺少明确的开展战略或开展战略实施不到位，可能导致企业盲目开展，难以形成竞争优势，丧失开展机遇和动力。
〔2〕开展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
〔3〕开展战略因主观原因一再变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和延续开展。
2. 运营
运营风险是指企业在运营过程中，由于 运营风险至少要考虑以下几个方面：
复习重点
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风险
内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限 性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及损失。
〔1〕企业 产品结构、新产品研发 方面可能引 发的风险； 〔2〕企业新 市场开发，市场 营销策略〔包含产品或效劳定价与销售渠道，市场营销环境状况等〕方面可能引发的风险； 〔3〕企业 组织效能、治理现状、企业 文化， 高、中层治理 人员和重要业务流程中专业人员的 知识结构、 专业经验等方面可能引发的风险； 〔4〕X X 等衍生产品业务发生失误带来的风险； 〔5〕 质量、安全、环保、信息安全 等治理发 生失误导致的风险； 〔6〕因企业内、外部人员的 道德风险或业务操纵系统失灵导致的风险； 〔7〕给企业造成损失的 自然灾害 等风险；
〔8〕企业现有 业务流程和 信息系统操作运行情况的 监管、运行评价及延续改良能力方面引发的风险。
依据（企业内部操纵应用指引 第
1 号 —— 组织架构）需关注的主要风险：
第—，治理结构形同虚设，缺少科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以完成开展战略。
第二，内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
依据（企业内部操纵应用指引 第
3 3
号 —— 人力资源），人力资源治理需关注的主要风险包含：
第—，人力资源缺少或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业开展战略难以完成。
第二，人力资源鼓励约束制度不合理、关键岗位人员治理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和泄露。
第三，人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
依据（企业内部操纵应用指引 第
4 4
号 —— 社会责任），履行社会责任方面需关注的主要风险包含：
第—，安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。
第二，产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。
第三，环境爱护投入缺少，资源消耗大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺少开展后劲，甚至停业。
第四，促进就业和员工权益爱护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业开展和社会稳定。
依据（企业内部操纵应用指引 第
5 5
号 —— 企业文化），企业文化建设需关注的主要风险包含：
第—，缺少积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺少凝聚力和竞争力。
第二，缺少开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业开展目标难以完成，影响可延续开展。
第三，缺少老实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
第四，无视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
依据（企业内部操纵应用指引 第
7 7
号 —— 采购业务），采购业务需关注的主要风险包含：
第—，采购方案安排不合理，市场变化趋势预测不精确，造成库存短缺或积压，可能
复习重点
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导致企业生产停滞或资源浪费。
第二，供给商选择不当，采购方法不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不标准，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或受到欺诈。
第三，采购验收不标准，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。依据（企业内部操纵应用指引 第
8 8
号 —— 资产治理），资产治理需关注的主要风险包含：
第—，存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
第二，固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺少竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
第三，无形资产缺少核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业出现法律纠纷、缺少可延续开展能力。
依据（企业内部操纵应用指引 第
9 9
号 —— 销售业务），销售业务需关注的主要风险包含：
第—，销售政策和策略不当，市场预测不精确，销售渠道治理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
第二，客户信用治理不到位，结算方法选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或受到欺诈。
第三，销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
依据（企业内部操纵应用指引 第
10
号 —— 研究与开发），开展研发活动需关注的主要风险包含：
第—，研究工程未经科学论证或论证不充分，可能导致创新缺少或资源浪费。
第二，研发人员配备不合理或研发过程治理不善，可能导致研发本钱过高、舞弊或研发失败。
第三，研究成果转化应用缺少、爱护措施不力，可能导致企业利益受损。
依据（企业内部操纵应用指引 第
11
号 —— 工程工程），工程工程需关注的主要风险包含：
第—，立项缺少可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以完成预期效益或工程失败。
第二，工程招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承当工程工程、中标价格失实及相关人员涉案。
第三，工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致工程投资失控。
第四，工程物资质次价高，工程监理不到位，工程资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
第五，竣工验收不标准，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
依据（企业内部操纵应用指引 第
12
号 —— 担保业务），担保业务需关注的主要风险包含：
第—，对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或受到欺诈。
第二，对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承当法律责任。
第三，担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。依据（企业内部操纵应用指引 第
13
号 —— 业务外包），企业的业务外包需关注的主要风险包含：
第—，外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业受到损失。
第二，业务外包监控不严、效劳质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。第三，业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。
依据（企业内部操纵应用指引 第
16
号 —— 合约治理），合约治理需关注的主要风险包含：
第—，未订立合约、未经授权对外订立合约、合约对方主体资格未达要求、合约内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
第二，合约未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
复习重点
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第三，合约纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。
依据（企业内部操纵应用指引 第
17
号 —— 内部信息传递），内部信息传递需关注的主要风险包含：
第—，内部汇报系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。第二，内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。第三，内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。
依据（企业内部操纵应用指引 第
18
号 —— 信息系统），信息系统需关注的主要风险包含：
第—，信息系统缺少或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营治理效率低下。
第二，系统开发不符合内部操纵要求，授权治理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效操纵。
第三，系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。
3.财务风险
财务风险是指企业在生产经营过程 中，由于内外部环境的各种难以预料或无法操纵的不确定性因素的作用，使企业在肯定时期内所获得的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。企业治理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全排除风险。
依据（企业内部操纵应用指引 第
15
号 —— 全面预算 ），实行全面预算治理需关注的主要风险包含：
①不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺少约束或盲目经营。
②预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或开展战略难以完成。
③预算缺少刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算治理流于形式。
依据（企业内部操纵应用指引 第
6 6
号 —— 资金活动），资金活动需关注的主要风险包含：
①筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资本钱过高或债务危机。
②投资决策失误，引发盲目扩张或丧失开展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
③资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
④资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或企业受到欺诈。
依据（企业内部操纵应用指引 第
14
号 —— 财务汇报），编制、对外提供和分析利用财务汇报需关注的主要风险包含：
①编制财务汇报违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承当法律责任和声誉受损。
②提供虚伪财务汇报，误导财务汇报使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
③不能有效利用财务汇报，难以及时发觉企业经营治理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
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