下面是小编为大家整理的中传媒新学期《税法与税务会计》课程考试作业考核试题,供大家参考。
1 税法与税务会
一、名词解释(每题 5 分，共 20 分）
1. 税法 答：是国家为实现其职能凭借政治权力，按照税法规定对一部分社会产品和国民收入进行征收、以取得财政收入的一种分配关系。
2. 税务会计 答：是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、 系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳进行核算和监督的一门专业会计。
3. 印花税 答：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。
4. 永久性差异资产负债表债务法 答：某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用和损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异,在本期发生,不会在以后各期转回。
二、简答题（每题 10 分，共 40 分）
1.增值税视同销售与兼营的区别？ 答：1.将货物交付其他单位或者个人代销(委托方)。
2.销售代销货物(受托方)。
3.设有二个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
“用于销售”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为 (1)向购货方开具发票； (2)向购货方收取货款。
未发生上述两项情形的，则应由总机构统一缴纳增值税。
4.将自产、委托加工的货物用于非应税项目。
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
6.将自产、委托加工或购进的货物作为投资。
7.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。
8.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送。
兼营：一个纳税主体(一家公司企业)售货、服务分别核算，--一般没有从属关系而是并列关系(例如卖建材又单独向其他客户提供装饰服务， 商城卖衣服又提供商铺出租服务， KTV 专设超市卖烟酒、饮料和零食。)
2.一般纳税人与小规模纳税人的区别？ 答：
（1）销售额控制不同：小规模纳税人连续 12 个月销售额不能超过最高额度，超过后应转为一般纳税人；一
2 般纳税人的销售额没有限额。
（2）税率不同：小规模纳税人除出租、出售不动产征收率 5％以外，其他都是 3％；一般纳税人增值税分 6％、11％、17％三档税率； （3）增值税计算方式不同：小规模纳税人应交增值税＝含税价÷（1＋征收率）×征收率；一般纳税人应交增值税＝销项税－进项税； （4）开具增值税发票不同：部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过 3 万才能开具专票；一般纳税人可以开具增值税专用发票； （5）抵扣进项不同：小规模纳税人不能抵扣进项税，一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
3.我国现行消费税具体对哪些税目征税？ 按照《消费税暂行条例》规定，我国应征消费税的有 14 个税目，有的税目还进一步划分若干子目，主要可以分为以下五类：
(1)一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等； (2)奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等； (3)高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等； (4)不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等； (5)税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎等。
4.企业所得税纳税人的划分标准？ 答：(一)按纳税人所属国税、地税管理分类：1、国税、地税共管户；2、纯地税户。
(二)把增值税纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为：1、小规模纳税人；2、一般纳税人。
(三)按纳税人纳税信用等级划分：1、A 级纳税人；2、B 级纳税人；3、C 级纳税人；4、D 级纳税人。
(四)按对纳税人所得税征收方式划分：1、核定征收企业；2、查帐征收企业。
三、计算题（共 35 分）
1.某房地产开发公司出售新建住宅楼一幢，取得收入 6000 万元，发生的扣除项目金额合计为 2900 万元。计算应纳的土地增值税额。？(15 分) 答：增值额=6000-2900=3100 万元，增值率=3100/2900*100%=106%属于第三级税率即 50%。
土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%=3100*0.5+2900*0.15=1985 万元 2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。8 月 19 日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额 40 万元，增值税额 5.2 万元；8 月 15 日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额 3.39 万元。化妆品消费税税率 15%，增值税率 13%。计算该化妆品生产企业当月应缴纳消费税税额。（10 分）
答：消费税税额=[40+3.39/（1+13%）］ *15%=6.45 万元 3.某居民企业全年境内所得为 100 万元，境外分支机构所得亦为 100 万元；境外所得来源国适用的所得税税率为 23%，我国企业所得税率 25%。求抵免限额和实抵免额。（10 分）
3 抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。
境内抵免限额=100*25%/100=25 万 境外抵免限额=100*23%/100=23 万
四、核算题（5 分）
2020 年 1 月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额 30900 元，征收率 3%，计算应纳增值税并做账务处理（5 分）。
答：
应纳增值税=30900/（1+3%）*3%=900（元）
借：银行存款
30900 贷：主营业务收入
30000 应交税费-应交增值税
900
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